L’Agència Tributària de Catalunya ha establert un mecanisme que permet als pares i avis donar fins a 60.000 € als seus fills o nets per a la compra d’una primera vivenda amb costos fiscals mínims.
La clau és una reducció del 95 % en l’impost de successions i donacions.
No és una exempció total, però s’hi acosta. En una donació de 40.000 €, el receptor només tributarà per 2.000 € —la base imposable després d’aplicar la reducció—, que, amb el tipus reduït del 5 %, es tradueix en una obligació tributària de 100 €. En altres paraules: el…
En altres paraules: el cost fiscal de rebre 40.000 € és de 100 € si es compleixen els requisits.
Qui se’n pot beneficiar i fins a quina quantitat?
La reducció està disponible per als descendents directes — fills, néts — i també per als ascendents, cònjuges i parelles de fet.
L’import màxim al qual s’aplica és de 60.000 € en general, i puja a 120.000 € quan el receptor té un grau de discapacitat reconegut del 65 % o més.
Aquest límit és acumulatiu. Si un pare i una mare donen cadascun 30.000 €, el total es compta com una única donació de 60.000 € a efectes de la reducció.
El mateix s’aplica si una donació monetària es combina amb la transferència directa de l’immoble: tot suma fins a aquest límit de 60.000 euros.
Les condicions que s’han de complir per no perdre aquesta reducció fiscal
El benefici fiscal no és automàtic. Hi ha tres requisits que s’han de complir sense excepció:
El primer és l’escriptura pública. La donació s’ha de formalitzar davant d’un notari per poder acollir-se a la tipus reduït del 5 %. Si l’escriptura no es signa en el moment de la transferència, hi ha un termini d’un mes des del lliurament dels diners per formalitzar-la.
Un cop hagi passat aquest mes sense fer-ho, s’aplicarà el tipus general, que és considerablement més alt.
El segon és el termini de compra. L’immoble s’ha de comprar en un termini de sis mesos des de la data del regal.
Per a les donacions efectuades abans del 27 de juny de 2025, aquest període era de tres mesos. A més, les donacions monetàries només compten si es van fer durant els tres mesos anteriors a la compra de l’immoble.
El tercer és el tipus d’adquisició. La reducció s’aplica exclusivament quan el receptor adquireix la plena propietat de l’immoble. No és vàlida per a la compra d’usufruct o de nua propietat.
Com calcular el que heu de pagar
El tipus del 5 % s’aplica a la base imposable, que és el resultat de restar la reducció del 95 % de l’import donat. En el cas dels 40.000 €, la base imposable és de 2.000 €. Sobre aquesta quantitat, el 5 % dona una responsabilitat tributària de 100 €.
A aquest resultat s’hi aplica un coeficient multiplicador, que depèn del parentiu i dels béns que el beneficiari ja posseeix. Quan el beneficiari és un fill, un net, el cònjuge o la parella de fet, i els seus béns no superen els 500.000 €, aquest coeficient és 1, de manera que l’impost final a pagar és el mateix que l’import total.
Si el donatiu no es formalitza en una escriptura pública o el beneficiari no pertany als grups de parentiu I o II, s’aplica el tipus general en lloc del reduït, la qual cosa augmenta significativament l’impost a pagar.
El lloc web de l’Agència Tributària de Catalunya té una secció amb exemples de diverses situacions en què es pot aplicar aquesta reducció i d’altres en què no.
