Die Steuerbehörde von Katalonien hat einen Mechanismus eingerichtet, der es Eltern und Großeltern ermöglicht, ihren Kindern oder Enkelkindern bis zu 60.000 Euro für den Kauf einer ersten Immobilie mit minimalen Steuerkosten zu schenken.
Der Schlüssel liegt in einer Ermäßigung von 95 % auf die Erbschafts- und Schenkungssteuer.
Es ist keine vollständige Befreiung, aber es kommt dem schon ziemlich nahe. Bei einer Schenkung von 40.000 Euro muss der Empfänger nur 2.000 Euro versteuern – das ist die Bemessungsgrundlage nach dem Rabatt –, was bei dem reduzierten Steuersatz von 5 % eine Steuer von 100 Euro bedeutet.
Anders gesagt: Die Steuerbelastung für den Erhalt von 40.000 Euro beträgt 100 Euro, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.
Wer kann davon profitieren und bis zu welchem Betrag?
Die Ermäßigung gilt für direkte Nachkommen – Kinder, Enkelkinder – und auch für Vorfahren, Ehepartner und Lebenspartner.
Der Höchstbetrag, auf den sie angewendet wird, beträgt im Allgemeinen 60.000 Euro und steigt auf 120.000 Euro, wenn der Empfänger eine anerkannte Behinderung von 65 % oder mehr hat.
Diese Grenze ist kumulierbar. Wenn ein Vater und eine Mutter jeweils 30.000 Euro schenken, wird der Gesamtbetrag für die Zwecke der Ermäßigung als eine einzige Schenkung von 60.000 Euro angerechnet.
Das Gleiche passiert, wenn man eine Geldschenkung mit der direkten Übertragung der Immobilie kombiniert: Alles zusammen ergibt diese Obergrenze von 60.000 Euro.
Die Bedingungen, die erfüllt sein müssen, um diese Steuerermäßigung nicht zu verlieren
Der Steuervorteil kommt nicht automatisch. Es gibt drei Voraussetzungen, die unbedingt erfüllt sein müssen:
Der erste ist die öffentliche Urkunde. Die Schenkung muss vor einem Notar formalisiert werden, um den reduzierten Steuersatz von 5 % in Anspruch nehmen zu können. Wenn die Urkunde zum Zeitpunkt der Übertragung nicht unterzeichnet wird, gibt es eine Frist von einem Monat ab der Übergabe des Geldes, um sie öffentlich zu machen.
Nach Ablauf dieses Monats gilt der allgemeine Steuersatz, der deutlich höher ist.
Der zweite Punkt ist die Kauffrist. Die Immobilie muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Datum der Schenkung gekauft werden.
Für Schenkungen vor dem 27. Juni 2025 betrug diese Frist drei Monate. Außerdem werden Geldschenkungen nur berücksichtigt, wenn sie innerhalb der letzten drei Monate vor dem Kauf der Immobilie gemacht wurden.
Der dritte Punkt ist die Art des Erwerbs. Die Ermäßigung gilt nur, wenn der Empfänger das volle Eigentum an der Immobilie erwirbt. Sie gilt nicht für den Erwerb des Nießbrauchs oder des bloßen Eigentums.
Wie berechnet man den zu zahlenden Betrag?
Der Steuersatz von 5 % wird auf die Bemessungsgrundlage angewendet, die sich aus der Subtraktion der Ermäßigung von 95 % vom gespendeten Betrag ergibt. Bei 40.000 Euro beträgt die Bemessungsgrundlage 2.000 Euro. Auf diesen Betrag ergibt sich bei 5 % eine Steuer von 100 Euro.
Auf dieses Ergebnis wird ein Multiplikationskoeffizient angewendet, der vom Verwandtschaftsgrad und dem bereits vorhandenen Vermögen des Empfängers abhängt. Wenn der Beschenkte ein Kind, Enkelkind, Ehepartner oder Lebenspartner ist und sein Vermögen 500.000 Euro nicht übersteigt, beträgt dieser Koeffizient 1, sodass der endgültige Steuerbetrag dem Gesamtbetrag entspricht.
Wenn die Schenkung nicht in einer öffentlichen Urkunde festgehalten wird oder der Empfänger nicht zu den Verwandtschaftsgruppen I oder II gehört, gilt der allgemeine Steuersatz statt des reduzierten, was die zu zahlende Steuer deutlich erhöht.
Auf der Website der Steuerbehörde von Katalonien gibt’s einen Abschnitt mit Beispielen für verschiedene Situationen, in denen diese Ermäßigung angewendet werden kann, und anderen, in denen das nicht geht.
