De belastingdienst van Catalonië heeft een regeling die ouders en grootouders toestaat om tot 60.000 euro aan hun kinderen of kleinkinderen te schenken voor de aankoop van een eerste woning, met minimale fiscale kosten.
De sleutel is een verlaging van 95% van de successie- en schenkingsrechten.
Het is geen volledige vrijstelling, maar het komt in de buurt. Bij een schenking van 40.000 euro betaalt de ontvanger slechts 2.000 euro belasting — de belastbare grondslag na toepassing van de vermindering —, wat met het verlaagde tarief van 5% neerkomt op een bedrag van 100 euro.
Met andere woorden: de fiscale kosten voor het ontvangen van 40.000 euro bedragen 100 euro als aan de voorwaarden wordt voldaan.
Wie kan hiervan profiteren en tot welk bedrag?
De korting geldt voor directe nakomelingen – kinderen, kleinkinderen – en ook voor voorouders, echtgenoten en vaste partners.
Het maximumbedrag waarop dit van toepassing is, bedraagt in het algemeen 60.000 euro en loopt op tot 120.000 euro wanneer de ontvanger een erkende handicap van 65% of meer heeft.
Die limiet is cumuleerbaar. Als een vader en een moeder elk 30.000 euro schenken, wordt het totaal voor de toepassing van de vermindering beschouwd als één enkele schenking van 60.000 euro.
Hetzelfde geldt als je een geldschenking combineert met de directe overdracht van het onroerend goed: alles telt mee voor dat maximum van 60.000 euro.
De voorwaarden waaraan moet worden voldaan om deze belastingvermindering niet te verliezen
Het belastingvoordeel krijg je niet zomaar. Er zijn drie dingen waar je zonder uitzondering aan moet voldoen:
De eerste is de openbare akte. De schenking moet bij een notaris worden vastgelegd om in aanmerking te komen voor het verlaagde tarief van 5%. Als de akte niet op het moment van de overdracht wordt ondertekend, is er een termijn van een maand vanaf de overdracht van het geld om deze openbaar te maken.
Als je dat niet binnen een maand doet, geldt het normale tarief, dat een stuk hoger is.
Het tweede is de aankooptermijn. De woning moet binnen zes maanden na de datum van de schenking worden gekocht.
Voor schenkingen vóór 27 juni 2025 was die termijn drie maanden. Bovendien tellen geldschenkingen alleen mee als ze binnen drie maanden voor de aankoop van het onroerend goed zijn gedaan.
De derde is het soort verwerving. De vermindering geldt alleen als de ontvanger de volledige eigendom van het onroerend goed krijgt. Het geldt niet voor de aankoop van het vruchtgebruik of de blote eigendom.
Hoe wordt berekend wat er betaald moet worden?
Het tarief van 5% wordt toegepast op de belastbare grondslag, die het resultaat is van het aftrekken van de vermindering van 95% van het geschonken bedrag. In het geval van 40.000 euro bedraagt de belastbare grondslag 2.000 euro. Over dat bedrag levert 5% een belastingbedrag van 100 euro op.
Op dat resultaat wordt een vermenigvuldigingscoëfficiënt toegepast die afhangt van de verwantschap en het reeds bestaande vermogen van de ontvanger. Wanneer de begunstigde een kind, kleinkind, echtgenoot of partner is en zijn vermogen niet meer dan 500.000 euro bedraagt, is die coëfficiënt 1, zodat het uiteindelijke belastingbedrag overeenkomt met het volledige bedrag.
Als de schenking niet in een openbare akte wordt vastgelegd of als de ontvanger niet tot de verwantschapsgroepen I of II behoort, geldt het algemene tarief in plaats van het verlaagde tarief, waardoor de te betalen belasting aanzienlijk hoger uitvalt.
Op de website van de belastingdienst van Catalonië staat een rubriek met voorbeelden van verschillende situaties waarin deze vermindering van toepassing is en andere waarin dat niet het geval is.
